月末

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅

8月初交稅做:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅 月末需要轉入未交增值稅嗎?

關(guān)于增值稅的月末結轉,根據企業(yè)會(huì )計制度的規定,應做如下賬務(wù)處理:

1、月末,無(wú)需將"應交稅金--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷(xiāo)項稅額"、"進(jìn)項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值稅經(jīng)計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

貸:銀行存款3、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應交增值稅的,無(wú)需編制會(huì )計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

應交增值稅怎么填報:

為方便企業(yè)填報,可根據實(shí)際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時(shí)注意,計算該指標時(shí)應包括即征即退貨物及勞務(wù)對應項目.

(2)執行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門(mén)規定的對某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時(shí)還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實(shí)際應納稅額"填報.（來(lái)源網(wǎng)絡(luò )）