出納人員的日常工作中除了要跑銀行、開(kāi)發(fā)票還有需要做的就是登記賬簿。那么，小編今天就帶大家來(lái)學(xué)習一下如何登記現金日記賬和銀行存款日記賬吧！

一、現金日記賬的登記方法

現金日記帳通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時(shí)，由其他會(huì )計人員根據收、付款憑證，匯總登記總分類(lèi)帳。對于從銀行提取現金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而現金的收入數，應根據銀行存款付款憑證登記。每日收付款項逐筆登記完畢后，應分別計算現金收入和支出的合計數及帳面的結余額，并將現金日記帳的帳面余額與庫存現金實(shí)存數相核對，借以檢查每日現金收、支和結存情況。

現金日記賬由出納人員根據現金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實(shí)存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

對應科目：

填入會(huì )計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映可存現金增減變化的來(lái)龍去脈，填寫(xiě)時(shí)應注意以下幾項：

1．對應科目只填寫(xiě)總賬科目，不需要填寫(xiě)明細科目；

2．對應科目有多個(gè)時(shí)，應填入主要對應科目；

3．當對應科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí)，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

二、銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設置，每個(gè)銀行賬戶(hù)設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同，銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額，以便于檢查監督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。