關(guān)于零申報，老板必須知道的7個(gè)問(wèn)題關(guān)于零申報老板必須知道的七個(gè)問(wèn)題
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1.如果你有收入，你只需要在稅收優(yōu)惠內進(jìn)行零申報？
案例:趙先生開(kāi)物業(yè)公司申請小規模納稅人。月收入低于15萬(wàn)元，季度收入不超過(guò)45萬(wàn)元。他為什么不能申報零？
不。如果你不交稅，你可以零申報。您應登錄中華人民共和國國家稅務(wù)總局，根據報告期內的資產(chǎn)負債表和損益表如實(shí)填寫(xiě)數據。
2.免稅收入只需零申報？
案例:劉大爺是水果批發(fā)商，小規模納稅人。他已經(jīng)辦理了增值稅減免案。本季度收入全部符合免稅條件。你想申報零嗎？
答:不是，增值稅減免備案，要全額申報。正確的做法是在申報表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售”填寫(xiě)當期免稅收入。
3.對于長(cháng)期虧損，只需要零申報企業(yè)所得稅？
案例:李哥經(jīng)營(yíng)的公司兩年來(lái)一直虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅?？梢月暶鳛榱銌?？
答:不，這種情況下的零申報其實(shí)是在給自己挖坑！如果之后我們公司盈利了呢？因為虧損可以結轉彌補以后五個(gè)納稅年度，所以“零申報”不能彌補以前年度的虧損。
4.預繳稅金只需要零申報？
案例:前不久，某企業(yè)的張會(huì )計師說(shuō):“我們一般是給客戶(hù)提供建筑服務(wù)，屬于增值稅小規模納稅人。這個(gè)季度，我們免稅賺了5萬(wàn)元，開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交了1500元稅。我們能零申報嗎？
答:不是的，雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)交了稅，但是還是不能簡(jiǎn)單的申報零。銷(xiāo)售收入應填寫(xiě)在指定的欄中，系統將自動(dòng)生成已付抵稅。
5.獲得未開(kāi)票收入只需零申報？
案例:某企業(yè)為新設立的增值稅一般納稅人，增值稅應稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷(xiāo)項稅額17萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票10張，進(jìn)項稅額17萬(wàn)元，未審驗。近日，公司會(huì )計劉打電話(huà)到辦稅服務(wù)廳詢(xún)問(wèn)，目前增值稅進(jìn)項發(fā)票未認證，是否可以零申報。
答:不可以，如果納稅人違反規定進(jìn)行零申報，不僅要繳納當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入，按規定繳納當期稅款。
6.公司籌建期間只需要零申報？
案例:我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。公司仍在籌建中，本期無(wú)銷(xiāo)售，增值稅進(jìn)項發(fā)票未認證。我們可以申報零增值稅嗎？
答:準備期納稅人在申報增值稅時(shí)可以申請零申報。納稅人當期有增值稅進(jìn)項發(fā)票且當期已認證的，不能申報零，應按規定填寫(xiě)當期進(jìn)項稅額。
7.什么情況下可以零申報？
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒(méi)有應納稅所得額，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報數據全部為零，可以進(jìn)行零申報。
1.增值稅小規模納稅人當期收入為0時(shí)可以申報零；
2.增值稅一般納稅人本期無(wú)銷(xiāo)項稅、無(wú)進(jìn)項稅可申報零；
3.企業(yè)所得稅納稅人當期不經(jīng)營(yíng)的，其收入和成本全部為零后才能申報為零。
長(cháng)期零宣布危險
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連續3個(gè)月零申報屬于異常申報，可能被稅務(wù)機關(guān)列為關(guān)注重點(diǎn)。6個(gè)月零申報可列為非正常戶(hù)。很多人是幸運的，但是被審計會(huì )有嚴重的后果，所以不是我們不查，也不是時(shí)候。
1.很好
如果你有收入，你應該納稅。像往常一樣，你應該宣布不合規。這叫逃稅！你要交稅和滯納金，你會(huì )被罰款的！
(1)企業(yè)有收入，當期無(wú)應納稅款的，零申報為虛假納稅申報。被發(fā)現后，稽查局將依據《稅收征管法》第六十四條第一款處以五萬(wàn)元以下的罰款。
(2)企業(yè)當期有收入、有應納稅款，且零申報，導致少繳稅款，屬于虛假申報偷稅，稽查局發(fā)現后，將依據《稅收征管法》第六十三條處以少繳稅款50%至5倍的罰款。
(三)企業(yè)應代扣而未代扣的職工個(gè)人所得稅，實(shí)行零申報代扣代繳的，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后，將依據《稅收征管法》第六十九條處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
2.影響評級
連續3個(gè)月或累計6個(gè)月零申報，納稅信用等級不能評為a級，提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠，得不償失，納稅信用直接降為d級。
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第24號)第十二條:除判定為D級外，根據本辦法公布的納稅人將:
(一)未補繳稅款的納稅人或者其法定代表人未在出境前結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規定限制其出境。
(2)稅務(wù)機關(guān)將當事人信息提供給涉及聯(lián)合處罰的相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)將依法對當事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。
3.發(fā)票減少
如果企業(yè)長(cháng)期零報稅，納稅人持有發(fā)票，稅務(wù)局會(huì )減開(kāi)發(fā)票，納稅人會(huì )定期去稅務(wù)機關(guān)核對發(fā)票。
4.根據成本公式檢查納稅人的收入。
長(cháng)期零申報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)的，稅務(wù)局將采用成本法(或其他方法)對納稅人收入進(jìn)行核實(shí)。
5.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
長(cháng)期零申報超過(guò)6個(gè)月可能被列為“非正常戶(hù)”，甚至可能被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。