首先，自然人代開(kāi)發(fā)票需要到原代開(kāi)發(fā)票稅務(wù)機關(guān)辦理，不能異地作廢。代開(kāi)發(fā)票作廢的話(huà)，要分成普通發(fā)票跟專(zhuān)票兩種不同模式來(lái)分析。首先，自然人代開(kāi)發(fā)票需要由原代開(kāi)發(fā)票稅務(wù)機關(guān)辦理，不能異地作廢。如果代理發(fā)票無(wú)效，要分普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票兩種不同的模式進(jìn)行分析。

1.代開(kāi)增值稅普通發(fā)票

1.當月，可憑代理開(kāi)具的發(fā)票向原稅務(wù)機關(guān)提出無(wú)效宣告申請。

2.在次月或以后，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或可取得對方有效證明，再向稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具紅字發(fā)票對沖原發(fā)票。

3.代開(kāi)或者通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票作廢后，需要退還已征收稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

二.代表公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

如果是當月，特價(jià)票和普通票一樣處理。關(guān)注下個(gè)月或者更晚，差別還是比較大的:

1.如買(mǎi)方取得的專(zhuān)用發(fā)票已用于申報抵扣，買(mǎi)方應填寫(xiě)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)。

2.如果賣(mài)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票尚未交付買(mǎi)方，買(mǎi)方也未使用其申報抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣(mài)方可要求稅務(wù)機關(guān)填寫(xiě)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件并上傳《信息單》。

3.稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應具有經(jīng)系統驗證的“信息表”，紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應與“信息表”一一對應。

深圳市辛凱財稅顧問(wèn)有限公司

身邊的財稅顧問(wèn)！雙贏(yíng)需要大家一起努力才能玩得開(kāi)心。

如果您有任何問(wèn)題或業(yè)務(wù)需求，請隨時(shí)聯(lián)系我們。

代理會(huì )計報稅服務(wù)熱線(xiàn):400-888-2048

深圳注冊公司。