1.哪些賣(mài)家不需要注冊德國VAT
2.注冊德國VAT需要準備哪些資料
3.德國VAT是如何申報
4.德國VAT遞延有風(fēng)險嗎
1.哪些賣(mài)家不需要注冊德國VAT
當賣(mài)家在德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國時(shí)就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。德國稅局表示，如果賣(mài)家沒(méi)有義務(wù)注冊德國增值稅號并繳稅，需要完成一份聲明，證實(shí)自己的銷(xiāo)售屬于下面這幾種非應稅情況，無(wú)須注冊VAT。
1、貨物只從非歐盟國家銷(xiāo)售并運送給德國客戶(hù)，并且沒(méi)有通過(guò)德國倉庫或是德國其他地方來(lái)運送貨物產(chǎn)生應稅銷(xiāo)售。這樣在德國就不用承擔任何納稅義務(wù)。
2、將存放在其他歐盟國家的貨物運送至德國并向德國客戶(hù)交付。這個(gè)條件需要滿(mǎn)足上一個(gè)自然年和今年目前為止銷(xiāo)售額均沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)歐元。并且需要承諾在自然年內首次超過(guò)10萬(wàn)歐元的時(shí)候立即通知到亞馬遜。
盡管德國稅局表示滿(mǎn)足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號，但是亞馬遜表示無(wú)論是自發(fā)貨還是FBA物流賣(mài)家都需要注冊稅號并按照稅務(wù)局要求提供稅務(wù)副本。亞馬遜為了防止有賣(mài)家利用漏洞給平臺帶來(lái)麻煩，所以亞馬遜統一要求所有的賣(mài)家提交稅號/證書(shū)。而如果是屬于不用注冊VAT的賣(mài)家，則可以通過(guò)提交上面的聲明來(lái)進(jìn)行稅務(wù)零申報。
2.注冊德國VAT需要準備哪些資料
德國稅局對中國賣(mài)家申請德國VAT的主要文件清單如下：
1、工商登記／營(yíng)業(yè)執照：營(yíng)業(yè)執照上如果有漢語(yǔ)拼音等，直接可以讓人看出是哪個(gè)公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營(yíng)業(yè)執照的話(huà)，直接可以用）。但是如果營(yíng)業(yè)執照上只有中文的話(huà)，需要德國宣誓翻譯并且蓋章。
2、公司章程，文件抬頭和公司名稱(chēng)這部分也需要德國宣誓翻譯并且蓋章，主要原因是德國稅局覺(jué)得國內“李鬼”太多，作假的話(huà)他們看不出來(lái)，所以讓宣誓翻譯來(lái)翻譯公司名，以確保公司章程沒(méi)有李代桃僵；
3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；
4、公司稅務(wù)登記證明，需要德國宣誓翻譯并且蓋章；
5、海外倉使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會(huì )親自上門(mén)核查海外倉的真實(shí)性。提供庫存表的時(shí)候務(wù)必非常慎重，若賣(mài)家沒(méi)有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉，都是違法的行為，被稅局查清后都必須補稅，并有可能被課以罰款）；
6、第三方平臺的賬戶(hù)名，需要提供亞馬遜或者eBay的賬戶(hù)截圖證明，須含有商家的地址信息。同時(shí)需要提供亞馬遜的銷(xiāo)售紀錄，并且須自證以往發(fā)貨地是國內或者其他國家，而不是德國本土發(fā)貨。
德國VAT注冊大概需要2-6個(gè)月，具體時(shí)間看材料的難易度和申報金額的多少來(lái)決定。
3.德國VAT是如何申報
每個(gè)月申報一次，然后在最后一個(gè)月還有一個(gè)年度申報，一年共13次申報 。提供當月?tīng)I業(yè)額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單）等。
德國VAT計算公式：
進(jìn)口VAT=（申報貨值+關(guān)稅+運費）*0.19；
銷(xiāo)售VAT=銷(xiāo)售增值稅=銷(xiāo)售額*0.19/（1+0.19）；
實(shí)際繳納的增值稅款=銷(xiāo)售VAT-進(jìn)口VAT；
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需要注意的是，德國稅務(wù)局只接受網(wǎng)上報賬，網(wǎng)上報賬的系統是按月申報的，亞馬遜或者eBay賣(mài)家必須從在德國銷(xiāo)售日起至今的每個(gè)月的銷(xiāo)售額做成表格交給會(huì )計師，會(huì )計師核算向稅務(wù)局申報 ，稅務(wù)局接到申報后會(huì )下發(fā)證明，需要補繳多少稅款，直到稅務(wù)局收到稅款才會(huì )下發(fā)稅號，收不到稅款VAT號碼是申請不下來(lái)的。
4.德國VAT遞延有風(fēng)險嗎
德國VATOSR/稅務(wù)遞延：貨物進(jìn)入歐盟的申報國，通過(guò)稅務(wù)遞延到最終配送國家，也就是作為賣(mài)家朋友的我們只需要繳納關(guān)稅而不需要繳納VAT，和貨代溝通有些是在比利時(shí)遞延有些是在荷蘭遞延，在哪里遞延就在哪交關(guān)稅，走比利時(shí)荷蘭這兩個(gè)國家的區別是走的國家不同，一個(gè)是英國一個(gè)是德國，另外一個(gè)區別就是頭程運費和當地稅率的不同。
稅務(wù)遞延是合法合規的，好處在于現金流的運轉會(huì )更靈活，但是稅務(wù)遞延合規性是需要非常高的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)來(lái)支持，其核心是客戶(hù)在目的國是否如實(shí)繳納銷(xiāo)售稅。如果客戶(hù)無(wú)法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規的申報就會(huì )導致不合規。
遞延風(fēng)險：海關(guān)重點(diǎn)查驗對象，清關(guān)的時(shí)候，清關(guān)公司需要做歐盟內部流轉申報（EC Sale list），申報需要提供客戶(hù)的目的國的vat號及流轉的貨物商品價(jià)值。清關(guān)公司需要保留配送到目的國的物流POD，保證貨物不是停留在申報國?？蛻?hù)需要稅務(wù)代理在做稅務(wù)申報的時(shí)候，除了申報銷(xiāo)售額及抵稅的額度，還需要在vat 申報上體現客戶(hù)接收由比利時(shí)遞延過(guò)來(lái)的貨物價(jià)值并算出進(jìn)口vat。
德國稅務(wù)局的審核是比較嚴謹的，不要存在僥幸，德國稅務(wù)局是會(huì )追查到底的。用自己的VAT在德國清關(guān)繳納了進(jìn)口稅，進(jìn)口稅可月度申報的時(shí)候用作抵扣，因此前往別虛報德國VAT。